為進(jìn)一步提升集團審計監督工作水平，總結交流內部審計工作經(jīng)驗，集團審計監督部于11月25日上午，在發(fā)展中心大廈26樓會(huì )議室組織召開(kāi)“特發(fā)集團內審項目案例交流會(huì )議”。集團董事長(cháng)張俊林、監事會(huì )主席楊培業(yè)、紀委書(shū)記林嬋波、計財部部長(cháng)劉燕、系統企業(yè)特發(fā)信息審計部、特力集團審計部、特發(fā)物業(yè)財務(wù)部等有關(guān)人員參會(huì )。會(huì )議由審計監督部部長(cháng)張心亮主持。

會(huì )上，審計監督部張心亮部長(cháng)介紹了集團內部審計工作概況，包括集團總部及所屬企業(yè)內審機構設置情況、總部審計工作開(kāi)展情況、審計創(chuàng )新轉型情況，以及在轉型過(guò)程中存在的難點(diǎn)和不足等；審計監督部審計專(zhuān)員楊燦、特發(fā)信息審計部經(jīng)理嚴麗偉和審計監督部審計經(jīng)理張保軍先后做了內審項目案例分享交流。

楊燦講述了“發(fā)展中心停車(chē)場(chǎng)專(zhuān)項審計”案例，通過(guò)“一張蓋著(zhù)發(fā)展中心停車(chē)場(chǎng)發(fā)票專(zhuān)用章，卻是由其他單位領(lǐng)購的發(fā)票復印件”的線(xiàn)索開(kāi)展專(zhuān)項審計，通過(guò)周密部署，利用審前暗訪(fǎng)取證、深夜突擊檢查、紀檢攻心策略等手段發(fā)現了停車(chē)場(chǎng)7個(gè)問(wèn)題和漏洞，該案例的亮點(diǎn)是審計手段的創(chuàng )新，讓與會(huì )人員分享了在審計遇到證據不足等難題時(shí)如何突破常規取得審計發(fā)現。

嚴麗偉闡述了“從異地子公司和托管單位專(zhuān)項審計看內控審計”案例，通過(guò)對比異地子公司和托管單位專(zhuān)項審計中的經(jīng)驗和不足，總結探索出風(fēng)險、內控、財務(wù)三位一體的內控審計思路，分享了“以風(fēng)險評估為引導，財務(wù)數據為基礎，業(yè)務(wù)模塊為載體，內控評價(jià)為手段”的內控審計方法論，得到了與會(huì )人員的高度認可。

張保軍介紹了“任期經(jīng)濟責任審計”案例及經(jīng)驗，包括任期審計的發(fā)展沿革、制度建設、審計內容、方法及成果運用等情況，重點(diǎn)剖析在審計轉型過(guò)程中如何創(chuàng )新拓展審計內容，切實(shí)關(guān)注企業(yè)戰略管理、產(chǎn)業(yè)發(fā)展升級、基礎管理、風(fēng)險內控等情況；如何探索豐富審計方法，在傳統抽樣審計、分析性復核、內控測試等方法的基礎上采用多層級訪(fǎng)談、SWOT模型分析和波特五力模型等方法手段，展現了特發(fā)集團經(jīng)濟責任審計正在著(zhù)力從傳統財務(wù)審計向戰略風(fēng)險導向型管理審計轉型的歷程。

會(huì )議最后，張俊林董事長(cháng)總結發(fā)言，充分肯定了這次案例交流會(huì )議的意義以及特發(fā)內審人員的工作，認為分享的審計案例都很有特點(diǎn)，很受啟發(fā)，并做了以下幾點(diǎn)指示：

一是強調審計工作的重要性：審計是企業(yè)最高領(lǐng)導者的眼睛、耳朵、手和腳，延伸了領(lǐng)導者的觸感，從而對企業(yè)有更多的認識和了解。

二是強調審計工作要轉型升級：包含審計內容的拓展、審計手段的創(chuàng )新、審計人員的轉型，其中審計內容應采用戰略管理、產(chǎn)業(yè)發(fā)展升級、公司治理決策、基礎管理的“3+1模式”；審計手段應多運用計算機信息化、聯(lián)合紀檢監察等內部資源的方式；審計隊伍也要實(shí)現自身的轉型升級，審計人員要站在最高領(lǐng)導者的角度全局看待問(wèn)題和進(jìn)行審計，分析被審單位的戰略、產(chǎn)業(yè)、內控、重大風(fēng)險等，審計轉型升級也是審計人員自己的轉型升級機會(huì )。

三是強調審計的職能定位：要區分好審計監督與監事會(huì )主席、紀委書(shū)記、財務(wù)總監等其他監督的關(guān)系，監事會(huì )主席是對日常決策過(guò)程的監督，財務(wù)總監是對重要財務(wù)活動(dòng)的監督，紀委書(shū)記的職責是信訪(fǎng)及辦案，審計監督則是在其他監督基礎上的再監督，是對“事”進(jìn)行監督；審計監督是制度性安排的、規范的、有計劃的、系統性的監督工作；各監督主體的工作應各自完成，審計應保證其充分的獨立性，與其他監督力量相互協(xié)助配合。

四是強調審計成果的落地：應通過(guò)溝通、約談、回訪(fǎng)、督辦、后續審計這5個(gè)步驟來(lái)推進(jìn)落實(shí)。首先，需要充分溝通，溝通的過(guò)程就是決策落實(shí)的過(guò)程，只有經(jīng)過(guò)充分溝通，審計執行才會(huì )相對容易；其次是約談，今后重大審計事項完成后，分管的主要領(lǐng)導都要召集被審計單位的領(lǐng)導進(jìn)行反饋談話(huà)；再次是回訪(fǎng)，通過(guò)審計回訪(fǎng)，了解約談后的審計建議或制度的執行情況，并督辦執行；最后是對執行結果的后續審計。上述步驟還應制度化流程化，并遵照執行。

五是希望審計人員在審計過(guò)程中加強學(xué)習：要以開(kāi)放的心態(tài)找準定位；同時(shí)要增強審計工作榮譽(yù)感，審計可以幫助我們開(kāi)闊眼界，能看到企業(yè)的方方面面。如果審計人員苦惱審計意見(jiàn)沒(méi)有人執行，說(shuō)明是公司治理出了問(wèn)題。另外，審計人員要關(guān)注企業(yè)系統性風(fēng)險，比如窩案、塌方式的腐敗風(fēng)險一定要防范，必要時(shí)應該越級上報；一個(gè)人常年犯同一個(gè)錯誤，也屬于系統性風(fēng)險，例如出納貪污。所以，要通過(guò)風(fēng)險評估找到企業(yè)的重要風(fēng)險或短板，分析其危害程度，尤其是致命短板，要及時(shí)提醒企業(yè)改進(jìn)完善。