近年來(lái)，特發(fā)集團加快審計工作轉型，著(zhù)力開(kāi)展經(jīng)濟責任審計，幫助企業(yè)提高運營(yíng)效率和實(shí)現價(jià)值增值，榮獲“全市內審機構優(yōu)秀審計項目獎”、“全市內審工作先進(jìn)單位”等稱(chēng)號。

一、創(chuàng )新制度拓展內容，積極推動(dòng)審計工作轉型

2013年特發(fā)新班子上任后，重點(diǎn)抓戰略管控，強化任期考評機制，特發(fā)集團審計人員圍繞中心，調整審計思路，通過(guò)多方調研，研究審計行業(yè)轉型動(dòng)態(tài)及發(fā)展趨勢，出臺了《企業(yè)負責人任期經(jīng)濟責任審計暫行辦法》、《內部審計管理辦法》等系列制度，形成了富有特色的經(jīng)濟責任審計制度體系。

一是經(jīng)濟責任審計制度系統化、模塊化。以《企業(yè)負責人任期經(jīng)濟責任審計暫行辦法》為基礎，制訂經(jīng)濟責任審計工作細則，修訂完善《內部審計管理辦法》、《內部審計工作程序》等制度，重點(diǎn)補充了審計公示、召開(kāi)進(jìn)點(diǎn)會(huì )議等法定程序。

二是拓展經(jīng)濟責任審計內容。在以往關(guān)注任期經(jīng)濟指標、資本保值指標的基礎上，增加了戰略管理、產(chǎn)業(yè)發(fā)展、重大投資、風(fēng)險內控、法人治理等內容，提升審計深度和層次，覆蓋了企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理各方面，充分關(guān)注企業(yè)戰略目標落地和企業(yè)價(jià)值提升。

三是審計常態(tài)化全覆蓋。改變以往單一的離任審計局面，開(kāi)展全面經(jīng)濟責任審計，前移審計關(guān)口，對企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)實(shí)行事中、事前監控，“任期三年一審”成為常態(tài)化，實(shí)現所屬8戶(hù)企業(yè)經(jīng)濟責任審計全覆蓋。

二、創(chuàng )新方法豐富手段，著(zhù)力提升審計質(zhì)量和效率

在審計量大、內容多情況下，特發(fā)集團審計人員除采用傳統方法外，還創(chuàng )新多種審計方法，提升了審計質(zhì)量和效率。

一是多層級審計訪(fǎng)談。打破以往僅隨訪(fǎng)高層的做法，拓寬訪(fǎng)談層級，在充分做好審前調查的基礎上，針對不同對象制定了相應的訪(fǎng)談提綱，訪(fǎng)談對象涵蓋了集團總部相關(guān)部門(mén)和被審計企業(yè)中高層甚至基層人員。通過(guò)多層級訪(fǎng)談，在較短時(shí)間內掌握企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況，搜集到大量審計線(xiàn)索，如所屬某上市公司審計訪(fǎng)談提綱合計123個(gè)訪(fǎng)談項目，共訪(fǎng)談26人，搜集到52條審計線(xiàn)索。

二是應用戰略分析工具。對處于戰略轉型期、致力建設專(zhuān)業(yè)珠寶產(chǎn)業(yè)園的所屬某公司，審計組在分析其可持續發(fā)展情況時(shí)，從客觀(guān)獨立的角度，建立SWOT模型，從4個(gè)維度進(jìn)行分析，提出了打造珠寶產(chǎn)業(yè)園的6項優(yōu)勢、5項劣勢、4個(gè)機遇及3個(gè)威脅；對處于產(chǎn)業(yè)機遇期的另一個(gè)上市公司，審計組在分析其戰略及產(chǎn)業(yè)情況時(shí)，利用波特五力模型，分別與同行業(yè)標桿企業(yè)和競爭對手比較，從買(mǎi)方及供方議價(jià)能力、替代品威脅等5個(gè)維度進(jìn)行全面分析，有效發(fā)揮內部審計的咨詢(xún)服務(wù)功能。

三、創(chuàng )新措施促進(jìn)整改，切實(shí)加強審計成果運用

特發(fā)集團注重強化審計成果的利用和轉化，采取多種措施促進(jìn)審計整改落實(shí)，將審計成果升華為服務(wù)，推動(dòng)了企業(yè)規范完善經(jīng)營(yíng)管理，同時(shí)也推進(jìn)集團任期考評辦法的落地實(shí)施。

一是審計部門(mén)加強后續審計。下發(fā)審計意見(jiàn)書(shū)，召開(kāi)審計交流反饋會(huì )議，開(kāi)展后續審計檢查，一方面督導企業(yè)盡快落實(shí)整改措施，同時(shí)也協(xié)助企業(yè)解決整改中出現的問(wèn)題。

二是業(yè)務(wù)部門(mén)跟蹤整改落實(shí)。對審計發(fā)現問(wèn)題按性質(zhì)劃分，建立集團分管副總督辦，相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)會(huì )同審計部雙管齊下跟蹤整改的機制，審計建議跟進(jìn)率100%，確保審計成果落到實(shí)處。

三是加強審計成果運用。經(jīng)濟責任審計工作的開(kāi)展，也推進(jìn)了集團任期考評工作機制的建立。集團于2014年11月發(fā)布《全資控股企業(yè)首席產(chǎn)權代表任期考評管理辦法》，經(jīng)濟指標、分類(lèi)指標等考核評分來(lái)源于審計報告，加減分項則基于審計發(fā)現問(wèn)題和責任界定，審計成果為企業(yè)領(lǐng)導人任期評價(jià)提供了重要參考。

(本文系特發(fā)集團審計監督部供稿)